补交所得税的会计分录怎么做？

执行企业会计准则时，对于补缴的税款金额较大、对会计报表影响重大的情况，有两种常用的处理方案。
方案一：补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体步骤如下： 1. 确认补缴企业所得税税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税； 2. 缴纳企业所得税时：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款； 3. 结转以前年度损益调整：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整； 4. 调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录）：借：盈余公积—法定盈余公积，盈余公积—任意盈余公积，贷：利润分配—未分配利润。
方案二：对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益。具体步骤如下： 1. 确认补缴企业所得税税额：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税； 2. 缴纳企业所得税时：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。
对于执行小企业会计准则的企业，账务处理可以参考以下方式： 1. 确认补税金额：借：所得税费用（补税金额），贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）； 2. 实际缴税：借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），贷：银行存款（补税金额）。