如果是补交了企业所得税，
计提：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—企业所得税。
扣缴：
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
结转损益：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
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