现金流量表与资产负债表勾稽关系

1、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额。

2、（现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入” “其他业务收入” 按损益表中（“主营业务收入” “其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来）） 资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数） （“应收票据”期初数－“应收票据”期末数） （“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”。

3、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本” “其他支出支出” 资产负债表中“存货”期末价值－“存货”期初价值） 应交税金（应交增值税——进项税额（参照前面计算方法得来）） （“应付账款”期初数－“应付账款”期末数） （“应付票据”期初数－“应付票据”期末数） （“预付账款”期末数－“预付账款”期初数）。

4、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数 “应付福利费”期末数－期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算） 本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）。

5、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”=损益表中“所得税” “主营业务税金及附加” “应交税金（应交增值税－已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）”。

6、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用 销售费用 营业外收入－营业外支出”－资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数－斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”－费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。

7、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。

8、现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额－资产负债表中“应收股利”期末数－期初数－“应收利息”期末数－期初数。

9、现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产” “在建工程” “无形资产”等其他科目变动额（增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付的现金流量中）。