计提的时候
借：管理费用，
销售费用，
制造费用等科目，
贷：应付职工薪酬—福利费。
支付的时候，
借：应付职工薪酬—福利费，
贷：银行存款等科目。
企业所得税汇算清缴的时候，
需要对无票的福利费支出做纳税调增应纳税所得额处理。
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