去年未计提季度所得税，就需要在今年补计提，因为跨年了计提所得税就需要通过以前年度损益调整—所得税费用科目核算。去年未计提季度所得税今年补计提的分录是，
借：以前年度损益调整—所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
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