企业的递延所得税不在汇算清缴的时候做，只需要在账务处理中体现，比如企业有坏账准备100万，需要在汇算清缴的时候纳税调增 ，增加应交税费-应交所得税的金额。账务处理还要确认递延所得税，其分录为，
借：递延所得税资产，
贷：所得税费用。
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