企业所得税通常是按季度申报的。
季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。
计提所得税的时候，
借：所得税费用，
贷：应交税费—企业所得税。
缴纳企业所得税的时候，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款。
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