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确认并结转所得税费用的会计分录怎么写

人阅读 2025-04-01 00:37:25理财


确认并结转所得税费用的会计分录,

确认所得税费用,

借:所得税费用,

贷:应交税费-企业所得税,

结转所得税费用,

借:本年利润,

贷:所得税费用,

申报缴纳所得税,

借:应交税费-企业所得税,

贷:银行存款,

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

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