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上月留底税额下月怎么处理账务?

人阅读 2025-02-06 13:44:25理财

本月销项税额与进项税额及上期留抵税额的计算方法如下:

首先,需要计算本月销项税额减去(本期进项税额加上上期留抵税额)。如果结果大于0,则表示存在应交增值税,这部分金额需要结转到本月未交增值税中。

1、进行结转操作时:

借方记录为“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷方记录为“应交税费-未交增值税”。

2、当实际缴纳税款时:

借方记录为“应交税费-未交增值税”,贷方记录为“银行存款”。

如果计算出的结果小于0,则无需立即处理该情况。

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